Poradna

Dobrý den,

z Vašeho dotazu nedokáži posoudit zda se stát, či nestát, plátcem DPH, jak uvádíte ve svém dotazu, tedy co je pro Vás výhodnější stav.

Jestliže však budete pořizovat zboží z jiného členského státu a překročíte roční limit 326 000 Kč, stanete se tzv. identifikovanou osobou, v souladu s §6g zák. 235/2004 Sb. Jedná se o osobu povinnou k dani (neplátce), pokud v tuzemsku pořizuje zboží z jiného členského státu, které je předmětem daně. 

Identifikovaná osoba podává daňové přiznání a v souladu s §102 souhrnná hlášení. U svých přeshraničních aktivit se tedy chová jako "plátce" a u tuzemských jako "neplátce".

Vážená paní Jano,

pokud zaměstnavatel a zaměstnanec participují finančně na platbě stravování, přičemž dodavatel není plátce DPH, nedochází ve vztahu zaměstnavatel a zaměstnanec ke zdanitelnému plnění a není tedy povinností zaměstnavatele vystavit k tomuto plnění daňový doklad, speciálně pak doklad o použití dle §32 zákona 235/2004 Sb. o dani z přidané hodnoty. 

Ing. Michael Hájek, daňový poradce č.1328

Vážená paní Nováková,

místo plnění při poskytnutí služby vztahující se k nemovitosti je, v souladu s §10 zákona 235/2004 Sb. o DPH, místo, kde se nemovitost nachází.

Ke zdanitelnému plnění tedy dojde v tuzemsku a vaše fakturace musí obsahovat příslušnou sazbu české DPH i za předpokladu, že příjemce služby je osoba registrovaná k DPH v jiném státě EU.

Složitější situace nastává v okamžiku, kdyby vámi poskytnutá služba podléhala režimu přenesení daňové povinnosti dle §92e zákona 235/2004 Sb. o DPH. V daném případě bych doporučoval daňovou konzultaci u naší společnosti.

S pozdravem

Ing. Michael Hájek, daňový poradce č.1328

Vážená paní Ivano,

v případě, že vaše společnost zprostředkovala pojištění vlastních zaměstnanců, jedná se o službu, osvobozenou od DPH dle §55 odst.c) zákona č.235/2004Sb. o DPH. Jedná se tedy o plnění osvobozené od daně bez nároku na odpočet daně.

V rámci takového zprostředkování bývá zaměstnavateli poskytována i správa plateb jednotlivých zaměstnanců a správa portfolia pojištěnců. I zde se jedná o služby přímo související s pojištěním.

Tématu se blíže věnuje Informace GFŘ k uplatnění DPH u pojišťovacích činností č.j. 22526/13/7001-21000-011695 ze dne 14.5.2013, reagující i na usnesení Soudního dvora Evropské unie.

S pozdravem

Ing. Michael Hájek, daňový poradce č.1328

Dobrý den,

vystavování daňových dokladů upravuje Díl 6 zákona 235/2004 Sb. o dani z přidané hodnoty, 

opravu lze provést nejdříve ke dni, kdy plátce nebo identifikovaná osoba, pro kterou se plnění uskutečnilo, obdržela opravný daňový doklad nebo provedla opravu v evidenci pro účely daně z přidané hodnoty.

Avšak "opravu základu daně", provedete v tom období, se kterým věcně souvisí, a ve kterém k těmto skutečnostem došlo, tedy ne až v období kdy jsou splněny podmínky pro opravu daně z přidané hodnoty.

S pozdravem